自過去發生的亞洲金融風暴以及國際金融大海嘯之後，各國對金融監理格外重視，金融機構透由電腦稽核的運作，可以及時線上掌控其營業單位的異常作業情況；不但可以做事先預防，如果不幸發生損失，也可讓其損害減到最低限度。

凱隆智慧(股)公司與大松科技(股)公司合作，針對上述問題，專為國內的金融機構研發出一套切合稽核需要的電腦稽核軟體，經由部份金融機構驗證後，確實可讓該機構的董事會及管理階層達到即時管控的要求，現正逐步向各金融機構推廣中。本套系統由凱隆智慧原創開發，並從事系統的上線、建置、維護和修改等工作；大松科技則負責系統的行銷、代理。

基於網路交易成本低、速度快、同時又複雜的特性，傳統性的稽核作業已經無法滿足現代管理的需要，本套電腦稽核軟體，不但可以達到傳統稽核的目的，同時也兼顧到作業的時效性及安全性，讓金融機構的機密資料不致外洩，另在資訊傳遞中，亦不致被截取或竄改。

一、本套電腦稽查作業軟體讓金融機構可以成就下列目標：

讓金融機構的董事會或管理階層，可即時掌控該機構營業單位的作業情況。

針對營業單位的異常情況即時了解並作好處置，避免災害之產生。

如不幸發生損失時，可讓損失情況降到最低限度。

金融檢查不需要列印紙本資料，節省印刷成本及紙本儲存空間。

督促檢查人員認真執行稽查工作，避免彼等偷懶。

落實金融機構總行單位稽核及自行查核工作。

方便檢查人員查閱稽核作業所需之相關資訊。

自動彙總檢查報告、提報及資料擷取。

資料傳送過程及資料庫儲存均加密，非授權人員無法解開。

每年節省之相關費用，將超越系統購置之成本。

二、本套電腦稽查作業軟體可以提供金融機構的稽核人員作業效能需求：

及時因應銀行的突發狀況，並迅速處理。

快速提供彙整之工作底稿及佐證資料。

主動提示受檢單位所有應辦待辦作業並進行流程稽催。

方便稽核人員調閱各式資料。

快速製作報告，大幅縮短查核報告之編製時間。

系統可對各有關人員做權限管制、確實作到資料之保密，避免銀行情資外洩。

三、本套電腦稽查作業軟體可以滿足金融機構相關主管的管理需求：

預先掌握所有可能之不尋常之跡象。

瞭解所有查核缺失之分佈情形，提前因應對策。

掌握所有查核作業之狀態，即時獲知評分結果。

即時了解所有缺失之目前改善情形，輕易追蹤未完成改善事項。

安全保護各項資料及報表檔案等，資料不外洩。

輕鬆完成報告彙編及會辦。

輕鬆提供支援風險評比計算所需(Basel II & III)。

稽核檢查人員的快速培養。

四、本套電腦稽查作業軟體可以讓金融機構的相關主管清楚了解受檢單位的以下各項經營績效：

查核單位的ROA。

查核單位的ROE。

查核單位的EPS。

查核單位的逾放比率。

查核單位的存放比率。

以及查核單位的各項比率，有否違反主管機關的相關規定…等。

五、本套電腦稽查作業軟體的產品特色：

涵蓋金控金融機構稽核作業，功能齊全。

流程控管與資料保密。

資料主動彙集與連結。

即時派查或主動即時稽催，作業不遺漏耽誤。

快速且大量分析整理資料，編製稽核用的管理報表，方便分析。

即時完成績效評分統計，無須人工核計。

降低作業成本。

未來擴充連線配合。

支援風險管理所需之數據及演算。

知識庫輕鬆使用與維護，可供人員自修學習及比對。

六、本套電腦稽查作業軟體可配合金融機構的未來發展：

配合主管機關之要求與金控領域之擴展。

快速培養稽核人才，解決具稽核經驗人力不足的窘境，並讓稽核人才與其他單位人才交流。

邁向長期持續性稽核(Continuous monitor and continuous auditing)作業。

融入金融業風險管理導向之新運作模式。

足以應付日漸複雜之合併及整合趨勢。

稽核組織人力之部署與工作調整。

專業規劃建議與有經驗的公司及系統的長期配合。

有效防制資料外流及人員之有意無意之疏失。

七、本套電腦稽查作業軟體也提供金融機構多國語言、海外查核功能：

1. 可以提供多國語言版本，隨時切換。

海外分行子公司之查核均可使用本系統，唯須考量不同語言之整合，而需要修改部份報表之格式。

海外分行子公司查核時，因為Web運作及集中資料庫架構，稽核人員赴海外查核及當地之自行查核均可以運作自如。

可以客製擴充配合當地政府要求。

八、結論：
稽核是運用有系統、有組織的方法，檢查金融機構內部的控制制度、會計交易、以及其他相關的文件，藉由主管機關的外部稽核、金融機構的內部稽核、以及營業單位的自行查核等，如果能透由電腦稽核的運作，將可避免人為的疏失，快速達成「事先預防、事後揭弊」的效果。
本套由凱隆與大松公司共同研發、銷售、以及維護的電腦稽核作業系統，不但適合各金融機構所需，另金融監理機構也可採用，如果能在台灣作全面性的推廣，那我國的金融機構稽核水準將可提昇，並達到美善的境界。
目前大環境劇變、傳統的作業方式已無法因應時代的潮流，為了因應全球化、科技化、效率化的衝擊；金融機構在稽核作業上也必須要全面電腦化，讓稽核人員有良好的工具去應付受檢單位人員「不知、不顧、不小心、不願意」的心態，所以有必要儘速採用電腦稽核的方式，解決金融機構面臨的8C：Complex(複雜)、Change(多變)、Competition(競爭)、Customer(客戶至上)、Creativeness(創新)、Computer(電腦)、Communication(通訊)、以及Cost down(降低成本)等挑戰，讓金融機構能控制風險、有合理的利潤、並達成永續經營的目標。

目前全世界，公司間以信用方式交易金額高達20兆歐元；自西元2003年到2009年間，國際應收帳款業務(Factoring Business)成長率高達76%，在2009年全球1,800家銀行承做應收帳款業務承做金額高達1兆4千億歐元，其中歐洲929,756百萬歐元、佔66.41%，美洲150,219歐元、佔10.73%，亞洲209,991歐元、佔15%；以上全世界之承做金額相較於2008年其年平均成長率為3%，然亞洲及台灣地區的成長率則分別高達35%及14.8%可以說表現優於國際。

國際間貿易融資市場的障礙是技術，如果可研發出乙套平台作業系統，讓銀行得以對客戶的出口應收帳款，提供買斷及融資服務，將有助於貿易融資業務之管理。銀行希望業界能研發出乙套有效又簡單的作業管理系統以完成貿易融資工作。本處所說明的Aston e化貿易融資系統是專為成就上述目標而開發者。

貿易融資服務成就下列目標：

銀行的客戶(即賣方)提供更具競爭性的交易條件給買方。

銀行的客戶(即賣方)找到更適當的管道去規避買方的信用風險。

銀行的客戶(即賣方)找到更適當的融資管道。

銀行要找到對其融資的保證。

銀行希望能控管其客戶。

銀行希望能找到革命性的工具，能全面性又單純性的追蹤解決其客戶應收帳款相關的貿易問題。

所謂的「貿易融資服務」係指賣方將他出口的貿易交易應收帳款，出售給銀行取得現金，另由銀行去託收本筆貨款，銀行收到貨款後扣除前對客戶墊款金額以及融資利息、手續費後剩餘金額再還給賣方的作業。(類似以上的金融商品有應收帳款承購以及資產證券化業務。) 傳統的貿易融資作業耗費許多的人力及紙張，現透由Aston e化貿易融資系統網路方式作業平台，人力可節省、無紙化交易可避免人工作業錯誤、節省郵寄文件費用、降低作業成本以及將來的文件儲存費用等。賣方可透由以上之作業平台進行貿易融資業務。

風險控管方面： Aston是達成貿易融資風險控管的工具： Aston是依據銀行過去觀察、經驗等所衍生出來的管理作業系統，此系統透由網路依照市場的規範、也涵蓋可能的人為錯誤。 報告成果不光說明整體的投資部位，也逐漸擴及個別的資產。 系統的分析結論有助於做決策分析、重要事項摘錄、以及正確行動的採取。 系統具體的內容含括：買方的即時評等、買方保險的涵蓋、系統參數的改變、借款人的借款集中程度、最大發票金額、發票的期限、稀釋水準的設定、以及預測與實際的差異分析…等。

以最低的成本作最有效的運作：

Aston被設計成可進行自己本身的數字交易。

賣方在Aston 作業平台上保留其交易記錄，這些資料與其本身記載者相同。

系統可高度的連動，譬如說：可自動進行現金的分配、扣款等。

可針對融資進行合理化分析。

可預先進行作業流程安排。

本系統讓銀行對貿易融資的作業管理，以最低的成本產生最大的效益；並持續保持高標準的作業以及快速的回應。

信用保證的管理：

本系統與全球主要的應收帳款保險公司之系統相連。

對Euler信用保險公司的客戶提供應收帳款買方付款的保障。

保險人可透由網路以線上交易方式向保險公司投保。

所有的保險限額都是當天計算，如果保險額度有變更，系統會立刻通知銀行及保險人。

當保險人的要保金額超過限額或被取消時，系統本身會讓銀行自行選擇融資或不融資。

當轉讓的發票有過期時，系統本身會自動通知保險公司，並提供被保險人的歷史資料，讓保險人很快可作決定
      是否要擴大被保險人的信用額度。

系統可控管發票的金額，確定保險公司的保費系被正確的收取。

借款人的資料係以「群組」的方式控管，以確定該群組的額度不被超越。

透由系統銀行可控管每位賣方的信用額度，並給予最大彈性的額度，另對該群組的單一借款人額度亦可控管。

Aston系統是如何進行操作？ 本系統的作業平台上，計有銀行的客戶(即賣方)、銀行、買方、以及保險公司等4個不同之個體。作業流程係先由銀行的客戶(即賣方)將其出口發票資料鍵入系統，並傳送給：銀行、買方、以及保險公司等，系統本身會自動檢查發票的條件是否符合？買、賣方有否足夠的信用額度進行交易轉讓處理？銀行並據以進行融資動作。當發票之付款期限屆期，如果發生買方不付款的情況時，系統本身會發出警訊並自動通知賣方、銀行、以及保險公司等單位。即系統本身有安全控管，讓賣方不會對該違約的買方再做發票轉讓、銀行也不會繼續提供貿易融資，保險公司亦可藉由系統對買方進行追索，同時對賣方進行理賠等作業。

系統的穩定及安全性：

系統提供每週7天，每天24小時的作業。

Aston系統迄今已運作3年，尚無發生任何異常情況。

系統可滿足業務需要並快速升級。

系統本身建置容易，可配合業務之持續成長。

系統現有5種不同語言搭配。

系統可在微軟的視窗系統下作業。

採用SEQ伺服器建置資料庫。

採用DELPHI 及ASP參數。

透過100%國際網路與其他系統相連。

客戶可經由網路取得相關的業務資訊。

外部網路的優勢：

Aston把賣方、銀行、保險公司、以及資產管理人等不同的個體串聯起來，提供乙種新的應收帳款交易融資工具。

Aston可自數千個賣方買入數十億歐元的應收帳款，將此款做為發行新種有價證券的抵押品，這些有價證券可予
      以分割、分層，個別評等，並進行分別出售。

賣方可透由Aston系統進行線上應收帳款所有權的轉讓，並即刻取得現金。

藉由與國際信用保險公司的連繫，Aston可提供賣方完整的各國買方信用資訊。

十一、衍生利益：

對銀行的客戶(賣方)來說，可自銀行取得更多的融資方面相關資訊。

對銀行的客戶(賣方)來說，可將其應收帳款納入管理及取得買方不正常付款的相關資訊。

對銀行的客戶(賣方)來說，可取得買方信用情況之相關資訊。

對銀行來說，可以掌控其客戶信用風險及融資方面之資訊。

就銀行來說，對其買方信用客戶不致於產生呆帳。

就銀行來說，透由此預警系統可對其正常的客戶提供更多的融資，取得更大的利潤。

對銀行及銀行的客戶來說，Aston是管理其應收帳款業務的作業平台。

對銀行及銀行的客戶來說，它可自45個資料中心取得所需的資訊。

十二、世界性的地理涵括：

Aston目前具備英文、中文、法文、德文、以及西班牙文等5種版本，並在全世界的這些語言涵蓋地區運作。

全世界的許多國家的應收帳款業務者對Aston系統已表現高度的興趣。

十三、專業團隊：
AU集團執行長AMAURY DE LA LANCE：

對投資銀行以及電子產業有19年的經驗，過去他在擔任公司的常務董事期間，曾經為法國東方匯理銀行
      (BANQUE INDOSUEZ) 、法國農業信用銀行(CREDIT AGRICOLE)以及匯豐銀行(HSBC)等銀行開發資本市場、
      私人銀行、以及企業金融的相關軟體。

AMAURY對銀行業務、財報分析、企業融資、以及風險控管等方面有深入的了解；1995年他利用網際網路、以及蓮
      花系統，為法國東方匯理銀行的交易室，開發出第一套網路交易系統。為了確保書信傳遞的安全，他利用資料庫以及
      線上交易的觀念，為法國農業信用銀行於盧森堡以及法國的私人銀行部門，開發出一套網路線上交易及回報系統。

AMAURY曾加入法國互聯網系統(NETGEM)，這是一家歐洲電視機上盒聲話系統的領導廠商，曾為銀
      行開發零售銀行網路交易系統，當時他負責與國際性的大廠，法國電訊(FRANCE TELECOM)公司連繫。

AMAURY曾得到巴黎BERKELEY大學的社會臨床藥學(ESCP)學士。

AU集團技術長JEAN-FRANCOIS DIAZ：

自公元2000到2004年，他擔任EURO SALES FINANCE(歐洲銷售融資公司)的執行長，此時他已開發出乙套泛歐洲
      的貿易應收帳款作業平台，也就是Aston作業系統的前身。在這個職位之前，他在FACTOFRANCE HELLER(法國
      應收帳款承購公司即今日的GE公司)有18年的工作經驗，此時他是該公司設計及企業網站E化部門的專案董事。

JEAN-FRANCOIS DIAZ同時也為其客戶設計專屬的產品及鄉相關的資訊軟體。他曾獲得科技方面的資訊技術
      (IT SCIENCE)學位。

十四、系統的信賴度：
Euler Hermes係世界最大的應收帳款業務保險公司，簡稱E/H，曾經擁有歐洲最大的應收帳款業務承購公司(EUROFACTOR)，該公司曾於2004年被出售。事後E/H再度進入應收帳款業務時，它希望能創造出乙套現代化的應收帳款作業軟體，Aston就是E/H後來選擇的E化作業平台。
Aston 應收帳款E化作業平台目前業獲國際上數百家銀行所採用，基於保密原則，該等銀行的名稱不被揭露。

十五、使用Aston e化作業平台成本：

本產品係以客戶的名義去設計，未做任何廣告。

客戶不需要做資金投資，以及付專利權費用。

對銀行客戶採單一利率計費。

依照實際交易量計收系統使用成本，交易量越大，收費的費率越低。

十六、結論。使用Aston e化系統，銀行可成就下列事項：

提供客戶乙種新的應收帳款業務產品。

銀行進行應收帳款業務融資時，可自保險公司得到安全的保障。

銀行可對其客戶進行風險控管。

銀行可增加對其客戶的影響力。

特別強調的是：「銀行不需要資金的投資，以最低的租金承租系統，並可帶來諸多的利潤。」

近年來受到國際貿易交易形態的改變，廠商間之買賣交易不再開狀；另在國內的買賣交易方面，大企業向中小企業下單，不再開票而且付款日期一再延後。我國的中小企業面臨外銷無信用狀、內銷無支票的情況，如何規避買方倒帳、不付款的風險？此外，更由於國際金融大海嘯的影響，全球經濟出現負成長，我國的出口也出現兩位數字的負成長，銀行對中小企業的融資更加保守，中小企業的經營更加困難，執政當局或是研究機構有否討論以上這些問題？並提出解決問題的方案否？

依據中央銀行外匯局公怖之我國進出口統計數據，在民國９0年（即公元２001年）我國的出口業務量122,866百萬美元中，以非信用狀方式交易金額高達112,903百萬美元，佔整體出口業務量比率高達82.1%(也就是說以信用狀方式交易之業務量僅佔整體出口業務量之17.9%)，以後非信用狀方式交易金額佔整體出口業務量之比率逐年遞增，在民國９8年（即公元２009年）底這項比率已高達至87.8%；可見非信用狀方式交易已成為我國出口貿易之主流。另在進口業務方面，我們也可看見此種趨勢。

我國憲法增修條文第十條第三項規定：「國家對於人民與辦之中小型經濟事業，應扶助並保障其生存與發展」。中小企業約占我國企業組織總數之90 %，其僱用勞工約占我國勞工總人數70%以上；依據中華民國中小企業協會理事長 林秉彬先生的數據，我國中小企業廠商現有家數高達124萬餘家，佔台灣廠商僱用人數之98%，代表每18.5萬人就有一個企業主，這是一股螞蟻雄兵的力量。由過去數十餘年的觀察，我們可以得知中小企業為台灣經濟發展之主力；但是我國的政府是否有盡到照顧中小企業的生存與發展呢？殊勘考慮！

中國輸出入銀行提供出口商的輸出保險尚不及廠商所需金額的1 %：我國2008年非信用狀交易金額高達US$237,568百萬美元,依照US$/NTS=32.86換算為新台幣78,064億元；我國輸出入銀行的輸出保險準備金約新台幣34億元,可以承做20倍的輸出保險,約新台幣680億元：NT$680/NT$78,064=0.87% (尚不及出口廠商所需金額之1%)當我們提出這樣的問題詢問輸銀的長官們，他們的答覆是：「國際貿易中以T/T預付款為付款條件者仍為數不少，而此種付款條件之出口交易，出口商因無應收帳款收不回之風險，且我國廠商與其關係企業間之應收帳款，均無投保輸出保險之必要，故以非信用狀交易之出口總值衡量該行輸出保險承保量恐非合宜。」出口商們大家都知道，當前的貿易交易型態，以「Open Account(記帳交易)以下簡稱O/A」最多，且買方的付款日期一再的延後，當然有投保輸出保險的必要，此由最近輸銀輸出保險業務大幅增加可得到驗證，可見輸銀的長官們真的不知民間的疾苦。

至於國內應收帳款的融資部份，中小企業經營上最大的困境是財務不透明且融資時欠缺擔保品，所以很難取得金融機構在財務上的支援。台灣的中小企業透過信保基金取得融資者僅有6%，相較韓國的12 %、日本的30%明顯偏低。如果能成立乙家跨銀行之應收帳款承購公司，讓其等之內銷和出口及時取得融資，將可以解決我國中小企業營運上艱難的問題。

國內的跨國際企業以及大型企業如：鴻海、宏碁、華碩…等對內外銷應收帳款之處理，皆有金融、保險機構與其合作搭配、然而中小企業渴求相關機構能提供類似服務，卻非常困難。因此，成立乙家跨銀行之應收帳款承購公司，為中小企業提供內/外銷全方位之金融服務，拯救中小企業並振興我國當前的出口衰退，已迫在眉睫。

應收帳款承購業務過去在歐美各國發展已有五十餘年的光輝歷史，對於企業國內/外的買賣交易貢獻極大，其在台灣的發展是最近二十餘年的事，且以民營金融機構的經營績效較為卓著，如過去的中租迪合、現在的中信銀、富邦銀、台新銀、兆豐銀、永豐銀…等；公營金融機構則績效不彰，其主因是受到的束縛太多、作風保守、主管們對產品缺乏認識…等。這個業務對金融機構來說，最大的困難來自於：交易真實性的查證、重覆融資的避免、以及風險的控管…等問題；在這些問題方面，皆可運用管理及風控的方法獲得解決。

將來的運作模式，以此家跨銀行之應收帳款承購公司為中心，即以此公司來為我國的中小企業處理其國內/國外的應收帳款承購業務。中小企業如有融資的需求，則由與此家應收帳款承購公司配合的銀行做預支價金之融資。結合銀行、國際保險機構、國內的信保基金等形成鐵三角的組合。也就是在國際應收帳款業務上，與承辦本項業務全世界前三大的保險公司Euler Hermes、 Atradius、以及 Coface等合作，轉嫁買方倒帳、不付款風險；國內應收帳款業務則與信保基金合作，由該基金保證買方倒閉風險。如此，一舉解決中小企業內銷買方遲延付款或倒帳的風險、外銷上買方倒帳或不付款的風險。同時我們也將引進國際上應收帳款業務的作業系統，以即時線上作業的方式，處理國內及國際應收帳款業務；即讓銀行、買方、賣方以及保險公司等之作業人員，都可及時進入本系統查證相關的交易資訊；可避免交易資料錯誤、偽造、文件寄送遺失…等風險。

以上之跨銀行之應收帳款承購公司將以民營機構的方式營業，並與關係銀行進行策略聯盟，由彼等提供廠商出口融資。如此，彙集國內外金融機構、保險公司、以及應收帳款專業公司之資本、經驗、以及技術；將提供我國出口廠商應收款業務即時線上買斷、轉讓、融資、以及事後追蹤管理等Total Solution之全方位服務；我國的出口業務也因而得以振衰起蔽，恢復成長。